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新潟県ホーム の中の税金・収入証紙の中の不動産取得税の住宅用土地の減額
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不動産取得税の住宅用土地の減額

2019年04月01日
次の要件に該当すれば土地にかかる不動産取得税から一定の税額が減額されます。

減額の内容

 下記の要件に該当する場合は、次のいずれか多い方の額が税額から減額されます。

■45,000円
■土地1㎡当たりの価格(※) × 住宅の床面積の2倍(200㎡限度)× 3%

※「土地1㎡当たりの価格」は、宅地評価土地について、その取得が平成18年1月1日から平成33(2021)年3月31日までの間に行われた場合は、土地1㎡当たりの価格の1/2に相当する額となります。

要件

(1)土地を取得した日から2年以内(平成16年4月1日から平成32(2020)年3月31日までの取得の場合には3年以内)にその土地の上に「特例適用住宅(※)」が新築されたとき(その土地を特例適用住宅の新築の時まで引き続き所有している場合、またはその土地を譲渡し、その土地を譲り受けた者によって、その土地の上に特例適用住宅が新築された場合に限ります。)
 
(2)土地を取得した者が、その土地を取得した日から1年以内に「耐震基準適合既存住宅(※)」もしくは「地方税法第73条の27の2第1項の規定に該当する耐震基準不適合既存住宅(※)」を取得したとき、あるいはその土地を取得した日前1年以内にその土地の上に特例適用住宅を新築していたとき、または耐震基準適合既存住宅もしくは地方税法第73条の27の2第1項の規定に該当する耐震基準不適合既存住宅を取得していたとき

(3)新築未使用の特例適用住宅およびその敷地を住宅が新築された日から1年以内に取得したとき

(4)土地を取得した者が、その土地を取得した日から1年以内または取得した日前1年以内に、自己居住用として新築後1年を経過した未使用の特例適用住宅を取得したとき
【例】次の事例の場合は、Aの土地の不動産取得税が減額されます。

(ア) 土地取得後3年以内に、土地を取得した方が、その土地の上に「特例適用住宅」を新築した場合(土地の取得者と住宅を新築した方が同じ場合)
  ※ 土地を取得した方が「特例適用住宅」の新築の時までその土地を引き続き所有している場合に限ります。
Aが土地を取得し3年以内にAが住宅を新築
(イ)土地取得後3年以内に、土地取得者以外の方が、その土地の上に「特例適用住宅」を新築した場合(土地の取得者と住宅を新築した方が異なる場合)
  ※土地を取得した方が「特例適用住宅」の新築の時までその土地を引き続き所有している場合、又は、土地を取得した方からその土地を譲り受けた方が「特例適用住宅」を新築した場合に限ります。
Aが土地を取得後3年以内にBが新築又はAが土地を取得後Bに土地を譲渡しBが住宅を新築
(ウ)「特例適用住宅」を新築した方が、新築後1年以内にその敷地を取得した場合
Aが住宅を新築後1年以内にAが土地を取得
(エ)新築未使用の「特例適用住宅」とその敷地を、新築後1年以内(同時取得も含む)に同じ方が取得した場合(建売住宅の取得など)
新築未使用住宅をその新築1年以内に土地と住宅を取得
(オ)土地取得後1年以内に、土地を取得した方が、その土地の上にある下記①~③のいずれかの住宅を取得した場合
  ①自己居住用の「耐震基準適合既存住宅」
  ②自己居住用の新築未使用の「特例適用住宅」
  ③「耐震基準不適合既存住宅」を取得後、6ヶ月以内に一定の耐震改修を行い、耐震基準適合証明を受けて自己の居住の用に供した住宅
Aが土地を取得後1年以内にAが住宅を取得
(カ)(オ)の①~③のいずれかの住宅を取得した方が、住宅取得後1年以内にその敷地を取得した場合
Aが住宅を取得後1年以内にAが土地を取得

税額の計算例

 平成30年4月に、不動産の価格が8,800,000円、面積176㎡の土地と床面積130㎡の特例適用住宅(耐震基準適合既存住宅)を取得したとき。
●土地の税額計算
①価格 8,800,000円  ②課税標準額 4,400,000円(①×1/2) ③税額 132,000円(②×税率3%)
④1㎡当たりの価格 25,000円(②÷土地の面積)
(ア)住宅用土地の軽減  45,000円
(イ)住宅用土地の軽減 150,000円(④×(住宅床面積×2※)×税率3%) ※(住宅床面積×2)は200が限度です。
⑤軽減額 150,000円((ア)か(イ)の高い方の額)
⑥納めていただく額 0円(③-⑤) ※マイナスとなる場合は課税されません。

軽減措置を受けるには

住宅の取得または新築により減額の要件に該当することとなった場合は、すみやかに取得した不動産の所在地を管轄する地域振興局県税部に減額の申請をしてください。 減額申請に必要な提出書類は、以下のとおりです。

◆減額申請に必要な提出書類

1、不動産取得税減額(還付)申請書(必須)
  下記のリンク先からダウンロードできます。

2、家屋に関する書類で次のいずれか一つ(必須。コピーでも可。)
  新築年月日と床面積が確認できるもの
 (ア)全部事項証明書(登記事項証明書)
 (イ)建物表題登記申請書の写しと登記完了証
 (ウ)建物表題登記の登録済証(権利証)
 (エ)検査済証
 なお、登記情報サービスから印刷した登記情報は、登記官印がないため証明書類にはなりません。

3、住宅用家屋証明書のコピー
  ※新築後未使用の特例適用住宅・既存住宅(建売住宅)を取得した場合のみ提出が必要です。

4、本人確認書類
  不動産の取得者が個人の場合は、次の方法でマイナンバー(個人番号)を確認しますのでご協力お願いします。
 【ケース1】納税者本人が減額(還付)申請書を記入して提出する場合
 〇地域振興局県税部の窓口でご提出いただく場合
  「マイナンバーカード」または「通知カード」及び「顔写真付き身分証明書(免許証等)」をご持参ください。
 〇地域振興局県税部へ郵送でご提出いただく場合
  「マイナンバーカードの両面コピー」または「通知カードの表面(※)コピー」及び「顔写真付き身分証明書(免許証等)のコピー」を同封してください。(※住所変更等により裏面に現住所が記載されている場合は裏面のコピーも必要です。)
  
 ・カードのコピーは、カードの大きさに切り取る必要はありません。コピーをそのまま(A4サイズ等で)郵送してください。
 ・郵送の代わりとして、記入済みの減額(還付)申請書をご家族の方が県税部の窓口で提出される場合には、来庁される方の顔写真付き身分証明書及び親族であることが確認できる書類が必要です。

【ケース2】未記入の申告書を代理人(ご家族含む)が、県税部の窓口で記入・提出する場合
 次の①~③をご持参ください。
 ① 納税者ご本人の「マイナンバーカードの両面コピー」または「通知カードの表面(※)コピー」及び「顔写真付き身分証明書(免許証等)のコピー」。(※住所変更等により裏面に現住所が記載されている場合は裏面のコピーも必要です。)
 ②「委任状(印鑑証明書添付)」または納税者ご本人の「顔写真付き身分証明書の原本」
 ③代理人の方の「顔写真付き身分証明書」


〈ご注意〉
 その他必要に応じて、土地の登記事項証明書(住宅が新築された日以後に交付されたもの)や土地の売買契約書など、別途書類の提出をお願いすることがあります。